全麵預算管理實施細則(doc 41頁)

全麵預算管理實施細則目錄：
1. 總則 1
1.1 目的 1
1.2 原則 1
1.2.1 戰略性原則 1
1.2.2 效益優先原則 1
1.2.3 全員參與原則 1
1.2.4 權責對等原則 1
1.2.5 實事求是的原則 1
1.2.6 可行性原則 1
2. 組織與職能 2
2.1 預算管理組織結構 2
2.2 預算組織職能 2
2.2.1 管理委員會 1
2.2.2 評價委員會 3
2.2.3 監督委員會 3
2.2.4 執行委員會 4
2.2.5 收入中心
2.2.6 成本中心
2.2.7 費用中心 9
3. 全麵預算的內容 15
3.1 業務預算 16
3.2 費用預算 16
3.3 投資預算 16
3.4 財務預算 16
4. 預算編製方法與程序 16
4.1 預算編製方法 16
4.1.1 增量預算 16
4.1.2 零基預算 17
4.1.3 彈性預算 17
4.2 預算編製程序 17
4.2.1 下達目標 19
4.2.2 編製上報 19
4.2.3 審查平衡 19
4.2.4 審議批準 19
4.2.5 下達執行 19
5. 預算監控內容與程序 19
5.1 預算監控內容 19
5.1.1 事前監控的項目與監控部門 19
5.1.2 事中監控的項目與監控部門 20
5.2 預算監控程序 20
5.3 預算外與超預算事項的處理 26
5.3.1 預算外事項的處理程序 26
5.3.2 超預算事項的內容 28
5.3.3 超預算事項的處理程序 28
6. 預算分析方法與程序 30
6.1 預算分析方法 30
6.1.1 比較分析法 30
6.1.2 趨勢分析法 30
6.1.3 因素分析法 30
6.2 預算分析程序 30
6.2.1 信息收集 30
6.2.2 基礎分析 31
6.2.3 綜合分析 31
6.2.4 分析報告內容 31
7. 預算調整方法與程序 33
7.1 預算調整的內容 33
7.2 預算調整方法 33
7.3 預算調整程序 33

全麵預算管理實施細則內容提要：
1. 總則
1.1 目的
為實現公司戰略規劃和年度目標，構建有效的管理體係，公司需要通過全麵預算來貫徹、監控各企業戰略目標的製定和實施，並為公司的生產經營活動提供控製、績效評估標準。為確保預算工作有效、有序地開展，特製定本管理製度。
1.2 原則
1.2.1 戰略性原則
預算管理的思想要體現公司的發展戰略，公司的全年預算要依據公司的中長期戰略規劃進行編製，服從公司的中長期戰略發展目標，並符合公司總體的經營方針。
1.2.2 效益優先原則
在以價值為導向的同時，充分考慮公司發展戰略，追求利潤最大化為目標。
1.2.3 全員參與原則
預算編製需要全員參與，采取上下結合、分級編製、逐級彙總的程序進行。各部門要樹立全局觀念，搞好綜合平衡。
1.2.4 權責對等原則
公司要給予各級部門一定授權，被授權人對預算的執行、控製等承擔相應的責任。
1.2.5 實事求是的原則
各部門要根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。對預算編製過程中的收入、成本、費用等采取穩健謹慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預算。
1.2.6 可行性原則
編製的預算要具有可操作性。

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