企業內部控製設計實務(doc 63頁)

企業內部控製設計實務目錄：
第一講、內部控製概論
第二講、國外內部控製範例
第三講、內部控製設計

企業內部控製設計實務內容提要：
本報告主要分為三個部分：內部控製概論、國外內部控製範例、內部控製設計。比較係統的介紹了內部控製的起源、發展過程，並以國外內部控製範例描述了內部控製在事務中的應用，最後介紹了內部控製設計的主要過程和其中的要素。
第一部分內部控製概論從內部控製的發展過程，詳細介紹了內部控製概念內涵的演變，由籠統的內部控製發展為內部會計控製和內部管理控製的分離，再逐步發展為統一的內部控製結構和整體架構的過程。這形成了目前內部控製的主要框架，包括：包括控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通，監督等要素。這也是財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會聯合頒布的於2009年7月1日正式實施的《企業內部控製基本規範》的主體框架。隨後對內部控製的方式和局限性做了分析。
第二部分國外內部控製範例舉了幾個例子展示內部控製在實務中的具體形式和內容。這一部分能夠讓讀者較直觀的感受內部控製，但是展示的範例不夠係統，比較片麵，僅僅是內部控製的部分環節。
第三部分內部控製設計，從原則出發，介紹了具體的內容，以及整體的內部控製設計步驟，並以貨幣資金控製係統設計為例進行了示範。雖然不同企業業務不同、發展階段不同、核心業務流程和組織結構不同，貨幣資金控製係統也會相應變化，但是作者以一種通用的形式給出一個案例，讓我們可以更直接體會內部控製設計過程和關鍵環節，以及最終的成果。

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