長期股權投資權益法核算下的所得稅處理案例(doc 51頁)

長期股權投資權益法核算下的所得稅處理案例內容提要：
企業所得稅綜合案例分析
稅務代理人員於2002年1月20日受托為B市宏大鋼簾線股份有限公司2001年企業所得稅代理納稅申報，經過審查，獲得如下資料：
(一)企業有關情況
宏大公司被稅務機關認定為增值稅一般納稅人，會計核算健全，生產經營情況良好。2001年12月31日股本總額4000萬元，固定資產原值2000萬元(其中機器設備1000萬元，房屋、建築物600萬元，其他固定資產400元)，在職人員610人(其中生產人員500人)，主要生產不鏽鋼鋼絲簾線。
其他有關情況及說明：
1．本例中涉及的金額單位均為萬元，計算結果按四舍五入法保留小數點後兩位數。
2．核定該企業銷售稅金一個月為一個納稅期，增值稅核算按現行稅法和財務會計製度進行。各月“應交稅金——應交增值稅”科目均為貸方餘額，並按規定結轉至“應交稅金——未交增值稅”，2002年1月20日，“應交稅金”各明細科目及“其他應交款——應交教育費附加”科目無餘額。
3．企業所得稅稅率為33％。企業2001年賬已結，損益表中全年利潤總額為3763萬元。因上年度虧損，稅務機關同意本年度不預繳所得稅，於年度終了後45日內一次性申報繳納，然後由稅務機關統一彙算清繳。結賬時，企業仍未提取所得稅費用。利潤表有關數據如下表所示：

4．城市維護建設稅適用7％稅率，教育費附加適用3％征收率。
5．審核企業有關賬冊資料，與所得稅有關的會計核算差錯和納稅調整項目除下列提供的資料外，其他均無問題，視為全部正確。
6．實行限額計稅工資標準，主管稅務機關核定的計稅工資標準為960元／人／月。
7．執行新企業會計製度與現行稅收政策。
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