財務報表分析與成本管理(doc 56頁)

財務報表分析與成本管理目錄：
第一章、財務報表分析
第二章、財務預測與計劃
第三章、財務估價
第四章、流動資金管理
第五章、籌資管理
第六章、股利分配
第七章、企業價值評估
第八章、成本計算
第九章、成本－數量－利潤分析
第十章、成本控製
第十一章、業績評價

財務報表分析與成本管理內容提要：
（一）變現能力比率
1、流動比率
流動比率=流動資產÷資產負債
2、速動比率
　速動比率＝（流動資產－存貨）÷流動負債
3、保守速動比率＝（現金＋短期證券＋應收票據＋應收賬款淨額）÷流動負債
（二）資產管理比率
1、營業周期
　　營業周期＝存貨周轉天數＋應收賬款周轉天數
2、存貨周轉天數
　　存貨周轉率＝銷售成本÷平均存貨
　　存貨周轉天數＝360÷存貨周轉率
3、應收賬款周轉天數
　　應收賬款周轉率＝銷售收入÷平均應收賬款
　　應收賬款周轉天數＝360÷應收賬款周轉率
　　“銷售收入”數據來自利潤表，是指扣除折扣和折讓後的銷售淨額。
4、流動資產周轉率
　　流動資產周轉率＝銷售收入÷平均流動資產
5、總資產周轉率＝銷售收入÷平均資產總額
（三）負債比率
1、資產負債率
　　資產負債率＝（負債總額÷資產總額）×100%
2、產權比率
　　產權比率＝（負債總額÷股東權益）×100%
3、有形淨值債務率
　　有形淨值債務率＝［負債總額÷（股東權益－無形資產淨值）］×100%
4、已獲利息倍數
　　已獲利息倍數＝息稅前利潤÷利息費用
　　長期債務與營運資金比率＝長期負債÷（流動資產－流動負債）
5、影響長期償債能力的其他因素
　　（1）長期租賃
　　（2）擔保責任
　　（3）或有項目

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