某年度財務狀況分析報告(ppt 51頁)

某年度財務狀況分析報告目錄：
一、背景介紹
二、財務分析
三、總結

某年度財務狀況分析報告內容提要：
一）財務報表及附注說明鉤稽關係分析
1、報表未披露事項
1）母公司財務報表顯示銷售收入93億元，附注說明中提及控股企業銷售收入17.89億元，二者相加為110.89億元，而合並財務報表顯示銷售收入101億元，至少有近10億元關聯交易未披露。
2）母公司資產負債表體現應付票據26億元，未披露種類。
若全部為銀行承兌彙票和國內信用證，則按國內一般銀行規定需交納10%-30%的保證金，則康佳將被銀行鎖住3-8億元，若無保證金則需采取抵押、擔保等方式，對於上述問題康佳未做披露。
3）利息收入未做披露
母公司現金流量表顯示利息支出為6859萬元，而利潤表顯示財務費用為1498萬元，且附注說明中表示本年度無資本化利息支出，則說明至少有5361萬利息收入，雖然說明中提示有部分貸款貼息收入，但1999年企業活期存款利率僅為1.44%（6月10日前）和0.99%（6月10日後），即使康佳全年保持存款5億元，利息收入也隻能為5，6百萬元，如此高的利息收入說明企業存在通過所謂 “銀行理財”行為，即有大筆資金通過銀行進入股市或委托貸款，對此未做披露。
4）合並資產負債表附注說明存在預提費用利息費用735.9萬元，但金融機構貸款利息均定期從帳戶扣除，此子目應無期末餘額。如有餘額則說明企業存在從非金融機構融資的可能，對此未做披露
5）母公司長期股權投資說明中提到本年度減少1.4億，但現金流量表顯示收回投資金額僅為36萬元，此1.4億屬於非現金交易，具體方式未做披露。

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