財務的預測及計劃(ppt 31頁)

財務的預測及計劃目錄：
一、財務預測
二、利潤規劃
三、財務預算
四、財務預算的編製

財務的預測及計劃內容提要：
1、預測步驟：
銷售預測是起點；
估計需要的資產；
估計收入、費用何保留盈餘；
估計所需融資。
2、重點講：銷售百分比法
假設：收入、費用、資產、負債與銷售收入存在穩定的百分比關係。
兩種具體計算方法：
（1）先根據銷售總額預計資產、負債和所有者權益的總額，然後確定融資需求；
（2）根據銷售的增加額預計資產、負債和所有者權益的增加額，然後確定融資需求。
利潤規劃：
主要內容：本-量-利分析（包括盈虧平衡分析、因素變動分析和影響利潤變動的靈敏性分析）
1、本-量-利分析
1）基本損益方程及其變形
利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本=P*Q-vC*Q-FC
銷量=
單價=
單位變動成本=
固定成本=
包含期間成本的損益方程式
稅前利潤=單價*銷量- （單位變動產品成本+單位變動銷售和管理費用）*銷量-（固定產品成本+固定銷售和管理費用）
3）計算稅後利潤的損益方程式
稅後利潤=稅前利潤*（1-所得稅率）
4）邊際貢獻方程式
邊際貢獻=銷售收入-變動成本
單位邊際貢獻=單價-單位變動成本

..............................