基於風險管理的企業內部控製與設計(ppt 58頁)

基於風險管理的企業內部控製與設計目錄：
第一部分：內控的內涵和新形勢
第二部分：內部控製的風險框架
第三部分：內部控製的局限性及改進
第四部分： 企業內部控製責任體係

基於風險管理的企業內部控製與設計內容提要：
要求公司年報中包括一份“內部控製報告”，該報告應：
明確指出公司管理層對建立和保持一套完整的與財務報告相關的內部控製係統和程序所負有的責任； 並且
包含管理層在財務年度期末對公司財務報告相關內部控製體係及程序的有效性的評估。
受托的上市公司審計師應按照上市公司會計監管委員會對審核約定所發布或采用的準則就管理層關於內部控製的評估進行鑒證並提交報告。此類鑒證約定並不構成單獨的約定主體；
SEC在提交的法案相關的報告中這樣解釋此條的立法目的：“委員會不希望審計師（對內部控製報告的）評估形成單獨一份約定或者因此而導致審計費用的增加。”
指導SEC進一步要求上市公司披露其是否為高級財務官員製定職業操守規範以及該規範的內容；
指導SEC修改其以8-K表格進行即時披露的相關規則， 從而要求上市公司對任何職業操守規範的修改或廢止事項立即進行披露。
基於風險管理的定義：
企業風險管理是一個由企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應用於企業戰略製定和企業內部各個層次和部門的，用於識別可能對企業造成潛在影響的事項並在其風險偏好範圍內管理風險的，為企業目標的實現提供合理保證的過程。

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