單位內部控製及風險防範(ppt 86頁)

單位內部控製及風險防範目錄：
一、內部控製簡述
二、需要單位重點關注的內部控製
三、內部控製設計實務和探討
四、風險防範

單位內部控製及風險防範內容提要：
內部控製製度定義（1936年）
為保證
公司現金和其他資產的安全，
檢查帳簿的準確性而采取的各種措施和方法。
AICPA：【獨立公共會計師對財務會計報告的審查】
內部控製製度定義（1949年）基於
保護企業資產
檢查會計資料正確可靠
提高業務效率
促進企業經營方針、組織計劃的貫徹執行
而在企業內部采取的各種稽查措施-------
內部控製製度可分為：
內部會計控製製度
內部管理控製製度
【審計程序公告】SAPNO33，AICPA
會計控製製度包括但不限於：
組織機構設計
與財產財產保護和財務會計記錄可信性直接相關的各種措施，包括：
按一般或特殊授權處理交易；
必要的交易記錄；
財產收付須經管理當局批準；
定期核對帳麵記錄與實物財產，對差錯采取適當措施。

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