企業內部控製與案例分析(ppt 40頁)

企業內部控製與案例分析目錄：
一、內部控製是什麼
二、內部控製怎麼做
三、案例分析

企業內部控製與案例分析內容提要：
什麼是控製：
根據控製論的一般原理，控製是作用者對被作用者的 一種能動作用，被作用者按照作用者的這種作用而行動，並達到係統的預定目標。
什麼是內部控製：
內部控製是企業為控製經營風險、實現經營目標而製定的各項政策與程序。
COSO報告指出：內部控製是一個過程，受企業董事會、管理當局和其他員工影響，旨在保證財務報告的可靠性、經營的效果和效率以及現行法規的遵循。它認為內部控製整體架構主要由控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監督五項要素構成。
如何理解內部控製：
目的性
是一種動態的過程
是企業經營過程的一部分
深受環境的影響
企業的每一名員工既是控製主體又是控製客體
內部控製是針對人設立和實施的
內部控製的目標：
提高經營活動的效率和效果
保證財務報告的可靠性
保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規

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