現金及內部控製簡介(ppt 35頁)

現金及內部控製簡介目錄：
一、 內部控製之目的
二、 內部控製之原則
三、 科技與內部控製
四、 內部控製的限製
五、 現金的控製
六、 現金、約當現金與流動性
七、 現金收入的控製
八、 現金支出的控製
九、 應付憑單係統的控製
十、 應付憑單係統的控製
十一、 零用金控製係統
十二、 零用金專戶的運作
十三、 零用金的釋例
十四、 銀行調節表
十五、 銀行調節表例釋
十六、 編製調節表後的調整分錄
十七、 收現天數

現金及內部控製簡介內容提要：
管理者使用內部控製係統之政策與程序，其目的在於：
保護資產
確保會計的可靠性
提升經營效率
促使依循公司政策
內部控製之原則：
劃分權責
維持充分的記錄
確保資產安全及約束關鍵員工
資產的紀錄與保管分開
相關交易之責任劃分
應用科技控製技術
執行定期及獨立的查核
現金的控製：
一個有效的內部控製係統，對現金及約當現金的處理應符合下列三項基本準則：
處理現金的人與記錄現金的人要區分
收取的現金應該迅速存入銀行
現金支出應開立支票給付

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