會計控製的基本觀念與實務(ppt 91頁)

會計控製的基本觀念與實務目錄：
一、會計控製的基本觀念
二、會計控製與公司治理
三、會計控製的目標和原則
四、內部控製製度基本結構
五、內部控製設計基本
六、會計控製製度的維護
七、會計控製基本
八、內部控製製度效用限度

會計控製的基本觀念與實務內容提要：
內部控製定義：
為實現經營效率和效果、財務報告可信性以及對相關法令的遵循等組織目標而提供合理保證的過程。內部控製的實施者為企業董事會、經理層及其他員工。
定義的關鍵要素：
1）內部控製是一個動態過程
2）內部控製是全體人員的作用行為
3）內部控製提供合理保證為非絕對保證
4）內部控製的目標就是實現組織目標
控製環境：
概念：組織基調，左右組織成員的控製理念；是其他控製要素的基礎。
控製環境7要素：
1）正直與道德價值觀
2）員工素質
3）董事會及審計委員會
4）管理當局的哲學理念和行事作風
5）組織結構
6）權力與責任區的分配
7）HR政策
風險評估：
概念：與財務報表是否公允表述相關之風險確認、風險分析、風險控製。
風險產生的環境因素
信息係統與交流：
概念：信息係統是與財務報告目標相關之係統，用以保持相關資產和負債的會計責任。交流是與財務報告相關之內部控製中，每個人應清晰說明個人在此過程中的作用和責任。
有效會計係統的特征：
存在與發生認定
完整認定
權利與義務認定
計價與分配認定
充分披露
交易線索

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