省級單位財政國庫資金會計核算暫行辦法(ppt 47頁)

省級單位財政國庫資金會計核算暫行辦法目錄：
一、 本辦法使用範圍
二、 業務流程簡介
三、 財政總預算會計
四、 省財政廳國庫支付局會計
五、 行政事業單位會計
六、 對賬
七、 設置整理期
八、 年終決算

省級單位財政國庫資金會計核算暫行辦法內容提要：
本辦法使用範圍
本辦法適用於財政國庫管理製度改革中,支付管理方式改變和資金流轉變化引起的會計核算業務;
對支付管理方式和資金流轉未改變的會計核算業務,仍按現行《財政總預算會計製度》、《行政單位會計製度》、《事業單位會計製度》和《國有建設單位會計製度》執行。
基本建設支出會計核算仍按現行辦法執行。
直接支付
預算單位提出申請（要注意收款人有關資料要填列準確，並確保有效），省財政廳國庫支付局審核後向中國人民銀行廣州分行和代理銀行分別開具<<財政直接支付彙總清算通知單>>和<<財政直接支付憑證>>(支付令)，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體係將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。
中國人民銀行廣州分行在<<財政直接支付彙總清算通知單>>確定的清算額度內,根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額填製的劃款申請與代理銀行進行資金清算。
代理銀行辦理資金支付後，開具《財政直接支付入賬通知書》（其中收款人有關資料要與預算單位填寫的財政直接支付申請書上的一致）發一級預算單位（備查）和基層預算單位（記賬），作為一級預算單位和基層預算單位收到和付出相應款項的憑證。
授權支付
省財政廳國庫支付局根據批準的一級預算單位用款計劃中各基層預算單位的月度財政授權支付額度，分別向中國人民銀行廣州分行和代理銀行簽發《財政授權支付彙總清算通知單》和《財政授權支付通知單》。
預算單位在代理銀行各分支機構發出的<<財政授權支付到賬通知書>>所規定的授權額度和資金使用(預算科目、項目）範圍內，向代理銀行簽發<<財政授權支付憑證>>(支付令)，代理銀行根據支付指令，在省財政廳批準的用款額度和資金使用範圍(預算科目)內，通過國庫單一賬戶體係將資金支付到收款人賬戶。

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