流動資產與流動負債(ppt 31頁)

流動資產與流動負債內容提要：
現金：
涵義：貨幣資金，能立即用於支付（一般情況下沒有支付上的困難），關注它“實質”上是否是現金，而不關心它“形式”上是否是現金。
存在形式：
庫存現金（鈔）；
一般的銀行存款；
其他貨幣資金；
企業持有的、個人或外單位開出的可立即向銀行兌現的即期或到期支票；
還可以包括：銀行本票、銀行彙票、旅行支票等。
“有價證券”=短期投資
含義：指各種能夠隨時變現（易於流通）、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資（如企業間的資金拆借）。
兩個特點：交易活躍；持有時間不超過一年。
注意：投資對象必須是高度可流通的，或者依據協議判斷；投資動機是利用暫時閑置的資金獲取收益。
應收及預付款項（“債權資產”）
應收賬款：一般商業信用所形成的客戶欠企業的購貨款。
應收票據：票據結算方式下所形成的客戶欠企業的購貨款或其他款項。
其他應收款：客戶以外的其他主體（單位或個人）所欠企業的款項。
預付貨款：在采購貨物或得到服務之前所預先支付的供應商的款項。
存貨：
指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產。
包括：商品、產成品、半成品、在產品以及各類材料、包裝物、低值易耗品等。

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