部門財務預算編製(ppt 36頁)

部門財務預算編製目錄：
1、銷售預算的編製
2、采購預算的編製
3、生產/技術預算的編製
4、其它職能部門預算編製

部門財務預算編製內容提要：
成本費用利潤率:反映了企業在當期發生的所有成本費用所帶來的收益能力。
成本費用利潤率=（營業利潤÷成本費用總額）×l00％
成本費用總額包括：主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用財務費用。
回顧一下整體財務預算及財務知識要點：
銷售預算
采購預算
生產預算
研發支出預算
其它職能部門的費用預算
銷售預算內容：
一、銷售人員的費用
二、銷售管理費用
三、其他銷售費用
編製銷售預算的過程：
1、確定公司銷售和利潤目標；
2、銷售預測；
3、確定銷售工作範圍；
4、確定固定成本與變動成本；

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