財務預算編製與控製(ppt 30頁)

財務預算編製與控製目錄：
第一部份、全麵預算管理與控製
第二部分、2011年全公司預算編製

財務預算編製與控製內容提要：
預算的意義：
預算即是將未來某段時間的工作計畫，以數字(金額)表示出來的管理製度。
由主管(決策者)與部屬(執行者) ，雙方經由磋商確定而得。
預算的目的在於表達公司的主要目標，以及執行計畫的各種活動與必需的支出。
預算的基本要求在於符合實際需要，過度樂觀或悲觀的預算都將對於公司的經營帶來不良後果。
預算的功能：
Planning:規劃的功能
預知影響公司目標達成的內外部因素
Control:控製的功能
資源使用的有效性
Motivational:激勵的功能
績效考評與薪酬管理
Communication:溝通的功能
部門與部門/主管與部屬
營業預算：
1.銷售預算:銷售預測是關鍵
2.生產預算:製造與庫存
3.成本與採購預算:原物料,人工與製造費用
4.費用預算:ATL/BTL,物流,研發,人力,管理
財務預算：
1.資本支出預算:
NPV為正 / IRR>10% / Payback<3年
2.現金流量預算
3.資產負債預算

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