籌資與投資循環審計(doc 50頁)

籌資與投資循環審計目錄：
第一節　籌資與投資循環的特性
第二節　內部控製測試與交易的實質性測試
第三節　借款審計
第四節　投資審計

籌資與投資循環審計內容提要：
審查投資收益：
（1）股權投資：
成本法下：以實際得到的收益為準。如：分到的利潤、股利、利息和買賣差價等。
權益法下：以應該得到的權益為準。如：應分到的淨利、應計債券利息等。
（2）債券投資：還要考慮溢價、折價的攤銷:
溢價攤銷：應與應收利息相抵銷，差額作為投資收益;
折價攤銷：應與應收利息相加，合並作為投資收益。
長期投資
①有市價的長期投資：獲取市價資料，計算應計提的長期投資減值準備並與實際計提比較，如有較大差異，建議調整；
②無市價長期投資：向被投資單位索取經審計的會計報表和審計報告，計算應計提的長期投資減值準備並與實際計提比較，如有較大差異，建議調整；
③已計提減值準備的長期投資價值又回升，會計處理是否正確；
④如有追溯調整，數額及會計處理是否正確；
⑤核銷的長期投資：取得核銷的依據，判斷核銷理由是否充分。

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