期中審計管理方案分析(ppt 55頁)

期中審計管理方案分析目錄：
一、期中審計—接受委托調查
二、期中審計—首次受托後調查
三、期中審計—客戶概況調查
四、期中審計—內部控製複核

期中審計管理方案分析內容提要：
期中審計—內部控製複核
銷售和收款循環的符合性測試要點：
訂貨單、提貨單、銷售發票的使用，及各部門間的傳遞，是否預先編號；
價格、折扣、裝運及信用的確定和批準；
銷售發票的開具、銷售日記帳的登記及應收帳款的記錄職責是否分開
與顧客對帳
銷售業務的分類
對上述工作的獨立複核及檢查
購貨和付款循環的符合性測試要點：
請購單、驗收單的簽發，及其與賣方發票的匹配；
訂貨單的授權批準；
相關憑證的編號；
帳務處理的及時性；
複核和檢查購貨業務涉及的金額及計算、業務分類、現金支付業務、應付帳款明細帳和存貨明細帳過帳過程的適當性、及現金支付金額的計算和數量；
支票的簽發、付款授權；
已簽發支票的保管與應付帳款記錄、銀行存款帳戶的核對和現金支付職能相分離；
與銀行核對並編製調節表
工資和人事循環的符合性測試要點：
人事政策及管理製度；
人事、工時記錄和工資發放之間的職責分工；
雇傭、付薪、加班的授權批準；
銀行存款核對職能和工資發放職能的分開；
複核檢查工資計算、金額及相關成本費用帳戶的結轉；
有關帳務處理的及時性。
存貨和生產循環的符合性測試要點：
實物的具體管理方法、製度和措施（驗收、領用、產成品入庫與發出、庫房管理）；
實物盤點製度的存在和有效執行；
存貨記錄及記錄保存的職能與存貨保管職能相分離；
複核檢查成本核算、生產報告、存貨記錄；
實物領用、發出的授權；
帳務處理的及時性。

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