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財務報表分析的其他領域講義(ppt 33頁)

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財務報表
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財務報表分析, 領域
財務報表分析的其他領域講義(ppt 33頁)內容簡介

財務報表分析的其他領域講義目錄:
一、現金流量分析
二、財務比率在其他領域的應用
三、財務比率在財務失敗預測中的應用

財務報表分析的其他領域講義內容提要:
1、營業現金流量 / 流動負債
該比率反映用營業現金流量償還本期到期債務(一年內到期的長期債務及流動負債)的能力。該比率值越高,企業流動性就越強。
由於該比率的“分子”僅僅是“營業現金流量”,即不包括財務活動(融資與投資活動)產生的現金流量,故該比率事實上旨在說明公司通過“營業”活動產生的“淨”現金流量對於短期債務償還的保障程度。
2、營業現金流量 / 債務總額
該比率反映用營業現金流量償還所有債務的能力。該比率值越高,企業流動性就越強。
“分子”營業現金流量同上;“分母”債務總額,在保守計算中可以包括除股東權益之外的所有“負債與權益”項目,如“遞延稅貸項”、“可贖回優先股”等。
3、每股營業現金流量
每股營業現金流量:
(營業現金流量 — 優先股股利)/ 流通在外的普通股股數
該指標反映公司營業活動為每股普通股提供(創造)的淨現金流量,從而是衡量公司股利支付能力的一個重要指標。


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