現代企業內部控製管理方案(ppt 128頁)

現代企業內部控製管理方案目錄：
1內部控製理論沿革和批判
2從企業治理的總體框架來理解內部控製的主體定位
3企業集團內部控製

現代企業內部控製管理方案內容提要：
1.1內部牽製階段
雙人記帳製
借貸複式記帳法
柯氏會計詞典的解釋：
內部牽製是指一提供有效的組織和經營，並防止錯誤和其他非法業務發生的業務流程設計。其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控製任何一項或一部分業務全部的方式進行組織上的責任分工，每項業務通過正常發揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控製。
1.2內部控製階段
某年、審計程序委員會
“內部控製——一種協調製度要素及其對管理當局和獨立審計人員的重要性”
內部控製包括組織的組成結構及該組織為保護其財產安全、檢查其會計資料的準確性和可靠性，提高經營效率，保證既定的管理政策得以實施而采取的所有方法和措施。
1.3管理控製與會計控製階段
某年審計程序委員會
審計程序說明第19號
廣義的說，內部控製按其特點可以劃分為會計控製和管理控製
會計控製有組織計劃和所有保護資產、保護會計記錄的可靠性或與此有關的方法和程序構成。
管理控製有組織計劃和所有為提高經營效率、保證管理部門所製定的各項政策得到貫徹執行或與此直接有關的方法和程序。
1.4內部控製結構階段
某年、審計準則委員會第55號《審計準則公告》
內部控製結構是指為了對實現特定公司目標提供合理保證而建立的一係列政策和程序構成的有機總體，包括控製環境、會計係統及控製程序這三個部分。
(1)控製環境：
控製環境是指對建立、加強或削弱特定政策和程序效率發生影響的各種因素。
(2)會計係統：
會計係統規定各項經濟業務的鑒定、分析、歸類、登記和編報的方法，明確各項資產和負債的經營管理責任。
(3)控製程序：
控製程序指管埋當局所製訂的用以保證達到一定目的的方針和程序。它包括下列內容:經濟業務和經濟活動的批準權;明確各個人員的職責分工，防止有關人員對正常業務圖謀不軌的隱藏錯弊。　

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