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企業內部控製與風險控製評價(doc 30頁)

所屬分類:
內部控製
文件大小:
112 KB
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相關資料:
企業內部控製, 風險控製, 評價
企業內部控製與風險控製評價(doc 30頁)內容簡介

企業內部控製與風險控製評價目錄:
(一)內部控製目標與要素
(二)了解與記錄內部控製
(三)內部控製測試
(四)內部控製評價
(五)管理建議書

企業內部控製與風險控製評價內容提要:
內部控製目標與要素:
1. 內部控製定義
被審計單位為了保證業務活動的有效進行,保護資產的安全和完整,防止、發現、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整而製定和實施的政策與程序。
2. 內部控製的目標。
(1)保證業務活動按照適當的授權進行;
(2)保證所有交易和事項以正確的金額,在恰當的會計期間及時記錄於適當的賬戶,使會計報表的編製符合會計準則的相關要求;
(3)保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權;
(4)保證賬麵資產與實存資產定期核對相符。


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