商業集團公司全麵預算管理方案分析(doc 20頁)

商業集團公司全麵預算管理方案分析目錄：
一、導語
二、預算組織
三、預算體係
四、預算管理原則和程序
五、預算編製

商業集團公司全麵預算管理方案分析內容提要：
一、銷售預算編製的主要依據：
（一）集團公司下達的銷售任務與計劃；
（二）近幾個月公司的銷售情況，包括區域、數量、結構、平均單價等；
（三）上年同期銷售情況，包括銷售區域、數量、結構、平均單價等；
（四）最近市場預測情況；
（五）公司的銷售政策和策略（如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等）；
（六）集團公司的銷售策略和要求（具體內容同上）；
（七）商品或勞務總體的價格變化情況；
（八）公司外部環境的變化，如不同的季節、競爭對手的變化、供求關係平衡的破壞、政府部門對打擊盜版的力度和決心、整個行業的發展波動乃至國際社會對國內知識產權的態度、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素；
（九）營銷隊伍的素質及穩定性等；
（十）其它影響因素。
（十一） 應按商品或勞務的類別分別填列。能明細到具體商品或勞務的，應進一步細化。
二、預算月份的銷售量不得低於上年同期和全年平均水平。
三、根據集團確認的定價方法和適應市場的價格決策方法確定每種（類）商品或勞務的價格。
商品銷售成本及銷售毛利預算的編製。應由財務部門會同采購、市場、計算機等部門共同編製。先由財務、采購、計算機部門提供每類商品的平均銷售成本，然後由參與各方依據預算目標進行調整。要求按大類將商品的銷售成本及銷售毛利逐項編製出來。能明細到具體商品和勞務的，應進一步細化。

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