現代企業財務計劃與控製方案(ppt 35頁)

現代企業財務計劃與控製方案目錄：
一、企業財務計劃體係
二、財務計劃
三、全麵預算體係
四、銷售預算
五、生產預算
六、直接材料預算
七、直接人工預算
八、製造費用預算
九、單位生產成本預算
十、推銷及管理費用預算
十一、資本預算
十二、財務預算
十三、預計損益表
十四、預計資產負債表
十五、企業財務控製體係
十六、財務控製的原則
十七、財務控製的內容
十八、財務控製的基本程序
十九、財務控製的方法

現代企業財務計劃與控製方案內容提要：
財務計劃
企業總體計劃的一部分
它是以貨幣形式展示未來某一特點時期內企業全部經營活動的各項目標及其資源配置的定量說明
生產預算
預計生產量=預計銷售量+期末存貨量-期初存貨量
依上例假設A公司季末預計的產成品存貨占次季銷售量的10%，計劃下一年一季度的銷售數量將比計劃年度一季度增長5%，依次可確定計劃年初的產品存貨為150件（上年末存貨應為計劃年一季度1 500件銷量的10%）、計劃年末存貨為158件
（即1 500×1. 05×10%)。
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直接材料預算
材料的預計采購量=生產需要量+計劃期末存量-計劃期初存量
預計采購金額=預計采購量×材料計劃單價
各種材料的預計采購金額彙總，就是計劃期的全部材料預計采購
金額。（注意現金流出中的應收賬款和本期購料款）
假設A公司單位產品隻消耗甲材料，定額60公斤，計劃單價4元，
季末預計的存貨占次季生產需用量的20%；季度材料的貨款，當
季隻付50%，其餘在次季付清。
……

直接人工預算
預計生產量、單位產品的工時定額、計劃小時工資率
預計直接人工成本總額=預計生產量×∑（單位產品工時定額×單位工時工資率）
假設A公司平時單位公司定為8小時，每小時的工資率為10元。
製造費用預算
按成本習性，將製造費用分為變動製造費用和固定製造費用，製造費用屬於成本項目，最終會造成現金的流出。
設A公司按每直接人工小時6.2元製定變動製造費用預算,計312 876.8元(50 464工時×6.2元/小時),固定製造費用的預算數為313 900元。

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