南方醫科大學貨幣資金內部控製製度(doc 6頁)

南方醫科大學貨幣資金內部控製製度目錄：
第一章 總 則
第二章 崗位分工及人員職責
第三章 貨幣資金支付程序
第四章 貨幣資金管理規定
第五章 印章和有關票據的管理
第六章 監督和檢查
第七章 附 則

南方醫科大學貨幣資金內部控製製度內容提要：
出納人員主要職責：
（一）嚴格按照銀行、現金管理的規定，根據審核人員、複核人員蓋章後的記賬憑證辦理銀行、現金收款、付款業務。
（二）收、付款時首先要對憑證進行認真的複核，對數字不符、手續不全的憑證不予付款。收、付款後，要在收、付款憑證上蓋“收訖”或“付訖”簽章，並加蓋出納員印章。
（三）現金庫存要做到日清月結。每天結賬後將現金餘額與現金日記賬賬麵餘額核對相符，如出現差錯要及時查清，特殊情況要及時向財務部門領導彙報，查找原因，妥善處理。月度終了現金日記賬賬麵餘額應與現金總賬餘額核對相符。
……

各單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付。
（一）填寫相關單據。各單位或個人需要支付貨幣資金時應當填寫相應單據向審批人報批，填寫時注明款項的用途、金額、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。
（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相關程序對支付單據進行審批，對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。
（三）支付審核。審核人員應當對批準後的報銷憑證進行審核。審核貨幣資金支付的批準範圍、權限、程序是否正確；手續及相關單據是否齊備；內容包括：金額計算是否準確；支付方式、支付單位是否妥當等。審核無誤後，編製會計憑證，經複核人員複核後，交由出納人員辦理支付手續。
……

貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
(一)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
(二)貨幣資金授權批準製度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
(四)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

..............................