企業內部控製培訓講義(ppt 98頁)

企業內部控製培訓講義目錄：
一、為什麼關注內部控製：案例分析
二、什麼是內部控製：曆史、發展、現在
三、內部控製設計與評價

企業內部控製培訓講義內容提要：
企業目標與內部控製目標的關係：任何組織都有目標以及為實現這些目標的策略。內部控製的財務報告的可靠性及符合相關的法律法規等的實現主要依賴於規章製度以及組織內部控製製度活動的實施方式。而運營目標（運營的效果與效率）不總是在管理層的控製之下，因此內部控製無法防止決策失誤、判斷失誤以及使組織偏離目標的外在事件。但它能夠確保管理層和董事會能及時地了解目標實施的情況
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我國內部會計控製規範——采購與付款
1、單位負責人對本單位采購與付款業務的真實性、合法性、健全性和本單位采購與付款業務內部控製的有效性負責。
2、崗位分工及授權批準
單位應當建立采購與付款業務的崗位責任製，確保辦理采購與付款業務的不相容職務相互分離、製約和監督。即以下業務應予分離：
（1）采購業務的請購與請購審批；
（2）詢價業務與確定供應商；
（3）確定供應商與驗收；
（4）采購合同的訂立與執行；
（5）采購、驗收與相關會計記錄；
（6）付款審批與付款執行。
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內部控製設計與評價：
1、約束與激勵的基礎
2、內部控製的方法
3、內部控製的設計
4、內部控製的測試與評價
5、高級財會人員的責任

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