企業內部控製和風險防範(ppt 101頁)

企業內部控製和風險防範目錄：
1、內控的概念
2、企業內部控製的10種方法
3、企業 所有者與經營者對內控目標 的需求分析
4、內部控製局限性的理性分析
5、基本業務的內部控製
6、銷售與應收帳款的控製
7、采購與付款的內部控製
8、存貨管理的內部控製
9、人工成本的控製
10、貨幣資金的內部控製
11、……

企業內部控製和風險防範內容提要：
內部控製發展的幾個階段：
（一）萌芽期－－內部牽製
查訪錯弊
職務分離和帳目核對
錢、帳、物為主要會計控製對象
（二）發展期－－內部會計控製與內部管理控製
組織計劃
業務授權
資產接觸
信息保證
……

企業內部控製設計的總體思路：
借鑒內部控製理論
參考內部控製範例
根據內部控製法規
結合企業管理實際
定期評價、修改
企業內部控製遵循的五條具體規則：
相互牽製原則
協調配合原則
稱式定位原則
成本效益原則
整體結構原則
……

內部控製的類型:
預防性控製：（事前）是為了防止錯誤和舞弊的發生而采取的控製，如：職責分離、監督性檢查、各種校驗，
檢查性控製：（事後）是把已經發生和存在的錯誤檢查出來的控製
糾正性控製：（事後後）是把檢查出來的錯弊進行處理的控製。 如：計算機處理采購業務
指導性控製：是為了實現有利結果而采取的控製
補償性控製：如果某些環節比較薄弱，或者比較重要，而需要采取的控製措施。如：應收帳款風險較大，就需要采取信用額度控製（預防性），還要采取定期對帳的措施（補償性）

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