企業年度會計報表審計(ppt 57頁)

企業年度會計報表審計目錄：
一、資產負債表
二、利潤表的審計
三、現金流量表
四、關注事項

企業年度會計報表審計內容提要：
貨幣資金審計：
盤點庫存現金，編製報表日現金追溯表
獲取“銀行對帳單”，檢查帳實是否相符，函證銀行存款報表日餘額。
獲取“銀行存款餘額調節表”，檢查未達帳項的真實性，關注長期未達帳項
抽查大額或異常的現金收支、銀行存款收支憑證
其他貨幣資金：關注內容與分類，實務中可能有銀行定期存款，需要盤點……

短期投資及短期投資跌價準備審計：
確定授權批準，查閱合同或協議
會計處理的正確性
購買時付款記錄及入帳金額、入帳依據
持有期間投資損益的確認
投資處置時成本收回及處置損益的確認
期末成本與市價的差異
盤點有價證券
函證
是否有抵押
減值準備計提額及會計處理的正確性
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應收帳款及壞帳準備審計：
抽查原始憑證、銷貨合同，檢查大額應收帳款入帳依據
檢查賒銷業務處理的合規性
編製函證清單，寄發函證，分析函證結果
關注長期掛帳應收款的真實性和可收回性
檢查壞帳準備計提、轉銷處理是否正確
關注：實務中有在“應收帳款”中虛記或抽逃應收入資款的情況
關注：與關聯單位的應收債權

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