企業內部控製與審計實務(ppt 27頁)

企業內部控製與審計實務目錄：
1、內部控製，內部審計和外部審計
2、內部控製製度
3、內部審計的實施
4、問題討論

企業內部控製與審計實務內容提要：
內部控製和內部審計：
完善企業規章製度
監督製度的實施
自我檢查
隸屬於區域或產品事業部內部
定期實施審計
出具審計報告
正式監督
集中的組織形式和管理機構
……

內部審計和外部審計：
目的和範圍： 財務報表和運營控製
使用對象： 外部和內部
報告的形式：標準和自由
執行的標準： GAAP和內控製度
交換和共享文件以減少重複工作和節約資源。
……

內部控製製度：
通用原則：職責，授權和分工
按運營的循環列示：運營，計算機係統，其它
明確定義控製的要求和負責部門
指出不遵守製度可能造成的損害
內部控製的要求：適當
內部審計的根本和標準

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