企業內部控製製度彙編方案(doc 39頁)

企業內部控製製度彙編方案目錄：
一、差旅費報銷管理製度............1
二、內部控製製度設計............3
三、財務部各崗位人員應知應會標準............14
四、原始憑證管理辦法............16
五、會計基礎工作標準............18
六、內部稽核製度��............21
七、內部會計控製規範──采購與付款............24
八、內部會計控製規範──銷售與收款............27
九、內部會計控製規範──貨幣資金............30
十、內部會計控製規範──基本規範(試行)............33
十一、倉庫管理製度............36

企業內部控製製度彙編方案內容提要：
因公出差的辦理程序：
1、因公出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人簽署意見，分管領導批準後方可出差。
2、出差人借款需持批準後的“出差申請單”填寫“用款申請單”，由部門負責人簽字擔保後，經領導簽批，財務部門負責人核準後方可借款。
3、出差人員回公司應在“出差申請單”中情況彙報一欄填寫出差完成情況並書麵彙報出差工作情況，向分管領導彙報，由分管領導考核結果，並在“出差申請單”任務完成情況欄中簽署考核意見。
4、凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線，增加天數、人數、改乘交通工具需經派出分管領導簽署意見後方可報銷。
……

公司職員出差實行住宿費、夥食補助費（夥食費補助）、市內交通費等費用包幹，其標準如下：
⑴集團公司領導：按出差所在地區不同，本著節約的原則可住3—5星級賓館，誤餐津貼60元/天。因工作需要請客戶用餐可實報實銷，不再列支誤餐津貼。
⑵所屬公司領導班子成員和集團公司部門經理以上人員：可住3—4星級賓館，誤餐津貼40元/天。因工作需要請客戶用餐可實報實銷，不再列支誤餐津貼。
⑶公司中層幹部：住宿標準省會180元以內，非省會120元以內。夥食補助40元/天。
⑷一般工作人員：住宿標準省會80元以內，非省會60元以內。夥食補助40元/天。
⑸市內交通費：公司職工出差途中市內公交車費實報實銷。如乘車時間為夜間（晚九時至次日晨七時之間）可乘出租車，並注明乘車區間。如遇特殊情況，事後應寫書麵彙報，經經主管部門領導批準後，方可報銷。
……

內部控製製度的構成內容：
一般地說，內部控製製度的範圍應當涉及企業的各種經濟業務，範圍擴展得越大，控製就越是嚴密，作用也就越大。經濟業務的種類繁多，內部分工較細，對外關係複雜，因此要設計嚴密完善的內部控製製度，其範圍應當擴展到企業的每一種經濟業務，對所有經辦業務的部門和人員都提出具體要求，以保證內部控製製度的效用。
企業的貨幣資金收支業務和產品購銷業務不僅數量大，而且牽涉的部門和人員多，大多數又是與企業外部發生業務關係，因此發生錯誤和弊端的可能性較大，尤其是產品的賒購、賒銷業務，更是如此。所以內部控製製度應以上述兩類業務為中心來設計，將它們作為控製的主要範圍和內容。

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