某公司內部控製管理方案概述(doc 60頁)

某公司內部控製管理方案概述目錄：
第一章 內部控製理論
第二章 某公司情況簡介
第三章 對某公司現金流內控製度的評價
第四章 完善某公司現金流財務內部控製的設想

某公司內部控製管理方案概述內容提要：
現金流是指企業生產經營過程中的現金流入、現金流出以及現金流入與現金流出之間的差額形成的現金淨流量。這裏，現金包括企業所擁有和控製的銀行存款、庫存現金、其他貨幣資金以及能隨時變現為確定金額用於支付的其他資產。現金流是隨著市場經濟的發展逐漸受到重視的。企業經營者和其他利益相關者在關注企業經營狀況的同時，也日益重視企業現金流的流入和流出，從某種意義上說，企業獲取現金的能力比獲取利潤的能力更加重要。
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一般認為，內部控製理論的發展是與社會經濟的發展水平相適應的。當社會經濟發展到需要所有者與經營者相分離時，形成的這種委托代理關係就需要一係列嚴密而科學的管理製度對這種關係加以規範和約束，以使這種委托關係得以健康的發展，並使關係雙方從中受益。同時隨著組織規模的不斷擴大，也需要一套科學的製度對組織的成員加以規範和約束，以達到組織目標。這樣內部控製製度就顯得非常必要了，與此同時，相應的內控理論也逐步得到完善。
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內部控製條款有利於以業務循環進行設置。企業內部控製的設置，需要考慮企業自身的經營特點來進行，同時應當兼顧可操作性和控製成本的合理性。《內部會計控製基本規範》第七條第 (三)款中要求：“內部會計控製應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並應針對業務處理過程中的關鍵控製點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節”。而《內部會計控製規範——貨幣資金 (試行)》作為內部控製規範的具體規範，依照其規定的相應程序，可按照業務循環設置相應的流程圖式，在各個環節上設立互相製約的職能崗位，確定其中的關鍵控製點，來進行內部控製。

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