現代企業全麵預算管理製度(doc 39頁)

現代企業全麵預算管理製度目錄：
第一章 總則
第二章 預算的組織機構
第三章 預算的編製
第四章 預算的管理體係
第五章 預算的管理流程
第六章 預算的控製與分析
第七章 預算的考核與激勵
第八章 附則
附錄1：全麵預算管理體係表格目錄和填製方法
附錄2：全麵預算管理體係表格
附錄3：某藥業年度預算編製日程表
附錄4：某藥業月度預算執行編製日程表
附錄5：各預算項目相互關係原理圖
附錄6：預算的提交、審核、批準流程及說明

現代企業全麵預算管理製度內容提要：
第一條為提高企業管理水平、工作效率和效益，增強各部門的計劃組織和預算管理能力，合理控製財務支出，實現企業的戰略目標，構築企業的核心競爭力，特製定本製度。
第二條全麵預算管理製度是根據企業發展戰略，逐層分解，對各部門下達目標，全程管理其經營活動，並對其實現的業績進行考核與評價的內部管理會計製度。
第三條實行全麵預算管理的目的在於以一係列的預算、控製、協調、考核為手段，管理企業生產經營活動全過程，最終實現企業的戰略目標。
第四條全麵預算管理體係是由一係列預算及預算差異分析表格、預算製度和編製表格說明組成的，根據企業經濟活動的前後銜接、相互關聯、有序排列形成一套完整的報表體係，它體現了企業對未來經濟活動的預測能力，通過實際經營結果與預算進行對比分析，可以對企業的經營活動實行過程控製，促進企業經營目標的完成。
……

第七條全麵預算管理的組織機構包括總經理辦公會議的預算專項會議、財務部預算分析會計以及預算責任體係。
第八條總經理辦公會議是公司批準全麵預算管理的最高機構，在預算組織機構中居於核心地位，以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項，聽取預算實施結果的分析彙報。
會議由公司總經理主持，各副總經理、企業戰略規劃部經理、資本運作部經理、財務部經理、預算會計參加會議。
全麵預算管理組織機構的常設部門為財務部，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、彙總、編製。
……

第十二條預算編製方針要包括以下內容：
1、公司的年度經營指標
（如銷售收入—按產品、地區、人員、渠道的細分、利潤、費用指標等）
2、公司銷售政策
（如銷售政策會影響銷售費用，銷售的渠道（商務、OTC藥、處方藥的銷售方式均不同）、重點區域和重點品種的改變將會影響銷售收入和廣告費用的變化）
3、公司生產政策
（如生產配方和工藝流程的變化將影響物料的耗費，生產獎勵政策會影響製造費用，新流程和新設備的采用不僅增加培訓費用，而且還需要更多的熟練工和高級技術人員使薪酬增加。設備使用年限的增加導致修理費用的增加）
4、公司采購政策
（如采用集中采購或分散采購管理辦法將會導致采購成本的變化）
5、公司研發政策
（由於研發政策的調整，不同品種如西藥、中藥的開發方式、不同檔次如二類三類新藥的開發將會影響研發費用的使用和數額）

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