某企業全麵預算管理製度分析(doc 68頁)

某企業全麵預算管理製度分析目錄：
１．某（集團）公司全麵預算管理規劃
２．某（集團）公司全麵預算管理定位、目的和作用
３．全麵預算組成
４．某(集團)公司全麵預算管理體係組織架構與職責分工
５．全麵預算管理執行機構
6．年度預算啟動及年度全麵預算管理目標確定
７．年度（月度）預算編製
８．年度／月度預算審核、審批及預算下達
９．預算執行控製
１０．預算調整
１１．某（集團）公司預算管理體係建立、調整、更新
１２．年度生產經營管理運作計劃

某企業全麵預算管理製度分析內容提要：
各部門主要預算指標分解及預算管理分工：
１根據某（集團）公司年度生產經營管理運作計劃，進出口部部門編製收入預算、應收賬款回款預算；財務部編製其它收入預算及營業外收支預算。
２生產計劃部門編製成本費用預算（包括產品生產成本、工時成本、製造費用、年度生產經營設備需求）；
３公司辦公室編製年度生產經營管理項目及工程建設項目投資預算；
４技術部和工程部門編製年度技術開發項目及其技術開發費用投資預算；
５財務部門根據年度生產經營計劃編製年度財務費用、融資籌資預算；
６品管部門根據年度生產經營理計劃，編製年度固定資產類設備需求及其費用預算、設備修理計劃及其費用支出預算；
……

預算控製與預算調整。
１在年度生產經營預算目標執行的過程中，各部門及公司各管理層，應通過年度及各月度的預算執行情況報告來監控經營進度，通過預算執行報告分析，采取相應的行動方案，及時解決生產經營管理運作過程中出現的問題。
２在年度生產經營預算目標執行的過程中，由於公司生產經營環境發生重大變化，經某（集團）公司董事會批準，各子公司及各部門可以對原有的年度預算體係和生產經營管理預算指標體係做出必要的調整，使之更好地適應公司實際經營情況和市場環境不斷變化的需要，實現公司既定的戰略目標；
３在年度生產經營預算目標執行的過程中，在不影響年度生產經營總體目標的前提下，各子公司及部門，可以根據具體的生產經營情況，報集團公司批準，對月度具體生產經營預算指標進行調整。
……

某（集團）公司全麵預算管理定位
１全麵預算是某集團公司及其所屬企業在一定的時期內（一年或一個月）各項生產經營管理活動、財務表現等方麵的總體預測。它包括生產經營運作運作計劃（如公司與部門的年度運作計劃等）和預算（如收入預算、費用預算、項目資本性支出預算、損益預算、現金流量預算、資產負債預算等）。
２全麵預算是一種管理工具，也是一套係統的企業管理方法。全麵預算通過合理分配企業人、財、物等戰略資源協助企業實現既定的戰略目標，並與相應的預算管理指標考核，以監控企業生產經營管理目標的實施進度，控製費用支出，並預測資金需求和利潤。
３全麵預算管理範疇：全麵預算管理的編製、執行與調整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業務部門、職能部門和生產製造課（生產製造以下及管理部門業務組根據企業全麵預算管理發展需求，逐步納入企業預算範疇）。

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