內部控製審計的工作方法與步驟(doc 17頁)

內部控製審計的工作方法與步驟目錄：
1內部控製審計的目標和範圍3
2內部控製審計的工作方法和步驟5
3內部控製審計的工作日程安排6
4內部控製審計的人員配備和財務預算7
5內部控製審計工作文檔的編製8

內部控製審計的工作方法與步驟內容提要：
內部控製的定義：
對企業來說，當企業設定目標以後，便要相應地製定策略達到其目標。企業策略的實施會受到不同程度風險的阻礙。要有效地控製風險便需要一套健全且有效果和高效率的內部控製係統。這套內部控製製度亦需不時測試以確定其有效性。
內部控製是受企業董事會、管理層和其他職員的共同作用，旨在為實現經營效果和效率、財務報告的可靠性以及對適用法律法規的遵循，而提供合理保證的一種過程。
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資本性支出采購流程，其中分流程包括：
立項和招標
製定投資計劃
供應商選擇
簽訂采購合同
采購設備物資
管理合同執行和合同存檔
驗收設備物資
資本性支出執行成本監控
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內部控製審計的工作方法和步驟
內部控製審計將主要集中於1.3所列示的業務流程中關鍵和存在重大風險的領域，以保證時間和資源的最有效利用。工作方法將包括：
業務風險和控製點概覽
為獲得對有關業務流程的了解和對相關風險和控製點進行初步評價，內部審計人員將與業務流程負責人進行訪談並審閱有關政策和程序的書麵記錄，並將適當利用以前的工作底稿和工作成果。

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