論籌資與投資循環審計(doc 27頁)

論籌資與投資循環審計目錄：
（一）籌資與投資循環的特性
（二）內部控製測試和交易的實質性測試
（三）借款審計
（四）所有者權益審計
（五）投資審計

論籌資與投資循環審計內容提要：
應付債券的內部控製製度的主要內容：
A 發行要有正式的授權程序，每次均要由董事會授權；
B 申請發行債券時，應履行審批手續，向有關機關遞交相關文件；
C 應付債券的發行，要有受托管理人來行使保護發行人和持有人合法權益的權利；
D 每種債券發行都必須簽訂債券契約；
E 債券的承銷或包銷必須簽訂有關協議；
F 記錄應付債券業務的會計人員不得參與債券發行；
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了解應付債券內部控製製度：
a 債券發行是否根據經董事會授權和有關法律規定進行;
b 債券發行是否履行審批手續;
c 發行債券的收入是否立即存入銀行;
d 是否按照契約的規定及時支付利息；
e 是否將應付債券記入恰當的賬戶；
f 債券持有人明細賬是否定期核對；
……

投資的內部測試內容：
A 了解投資內部控製製度；
B 進行簡易抽查；
C 審閱內部盤核報告；
D 分析企業投資業務管理報告；
E 評價長期投資內部控製製度。

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