上市公司內部控製製度的研究(doc 16頁)

上市公司內部控製製度的研究目錄：
一、四川長虹的財務數據分析
二、建議及對策

上市公司內部控製製度的研究內容提要：
上市公司的內部控製製度是否健全、有效對企業的長遠發展關係重大。本文通過對四川長虹電器股份有限公司某年財務數據分析，指出其財務狀況和經營成果中存在的風險；同時結合上述財務數據從上市公司的角度分析四川長虹銷售與收款循環及存貨等業務的內部會計控製可能存在的問題。最後，針對上述分析得出的結果，從如何完善財務信息披露和內部控製提出相應的改革措施。
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長虹內部為此專門成立了APEX項目組，分別由兩位經理負責彩電和DVD業務。同時，在美國設立了一個聯絡處。不過，這個聯絡處根本無權過問APEX項目，更不用說對APEX項目進行監控了，聯絡處實際上成了長虹在美國的一個接待站。於是，奇怪的事情也就發生了，一車車的彩電運出去卻沒能為長虹換回大把的美元，APEX公司總是以質量問題或貨未收到為借口，拒付或拖欠貨款。
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《內部會計控製規範——存貨（試行）》第十四條指出“單位應當根據銷售計劃、生產計劃、采購計劃、資金籌措計劃等製定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結構和數量”，然而長虹的存貨卻高達70多個億，相對於其他三家彩電行業的上市公司高出30、40多個億。長虹是否根據銷售計劃、生產計劃、采購計劃、資金籌措計劃等製定倉儲計劃

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