財務預算與財務計劃研討(ppt 27頁)

財務預算與財務計劃研討目錄：
1、財務預算
2、財務計劃模型

財務預算與財務計劃研討內容提要：
銷售百分比法：
銷售百分比法是將銷售收入按百分比增長，假設各財務變量與銷售收入之間的關係為比率關係。該方法在實際中比較常用，它需要建立在兩個假設的基礎上：
（1）假設報表中各個要素與銷售緊密聯係；
（2）目前資產負債表中的各項水平對當前的銷售來講都是最佳水平。
其計算公式為：
銷售收入=基期銷售收入*（1+銷售增長率）
報表其他要素=銷售收入*相應百分比比例
……

預計損益表：
主營業務收入=基期銷售收入*（1+銷售增長率）
銷售成本=銷售成本占銷售收入的比例*銷售收入
銷售及管理費用=銷售和管理費用占銷售收入比例*銷售收入
利息=利率*長期負債
所得稅=所得稅率*（銷售收入-銷售成本-銷售和管理費用-利息）
淨收益=銷售收入-銷售成本-銷售和管理費用-利息-所得稅
……

調整預計財務報表：
（1）打開“工具”菜單，選擇“單變量求解”命令，出現“單變量求解”對話框，
（2）在“目標單元格”中輸入權益總額的單元格地址。
（3）在“目標值”中輸入權益總額的期望值。
（4）在“可變單元格”中設置未分配利潤數值所在的單元格。
（5）單擊“確定”按鈕。

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