商業銀行會計報表審計(doc 18頁)

商業銀行會計報表審計目錄：
第一章 總 則
第二章 接受業務委托
第三章 審計計劃
第四章 內部控製測試
第五章 實質性測試
第六章 審計報告

商業銀行會計報表審計內容提要：
商業銀行通常具有以下主要特征：
（一）經營大量貨幣性項目，要求建立健全嚴格的內部控製;
（二）從事的交易種類繁多、次數頻繁、金額巨大，要求建立嚴密的會計係統，並廣泛使用計算機 信息係統及電子資金轉賬係統;
（三）分支機構眾多，分布區域廣，會計處理和控製職能分散，要求保持統一的操作規程和會計係 統；
……

商業銀行具有以下主要風險：
（一）信用風險；
（二）國家和轉移風險；
（三）市場風險；
（四）利率風險；
（五）流動性風險；
（六）操作風險；
……

在製定審計計劃前，注冊會計師應當了解商業銀行以下主要情況：
（一）宏觀經濟形勢對商業銀行的影響；
（二）適用的銀行監管法規及銀行監管機構的監管程度；
（三）特殊會計慣例及問題；
（四）組織結構及資本結構;
（五）金融產品、服務及市場狀況；

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