短期投資案例介紹(doc 11頁)

短期投資案例介紹目錄：
一、會計記錄概況
二、審計目標
三、審計工作底稿編製介紹及相關提示
四、根據上述會計記錄及審計思路編製的短期投資審計工作底稿

短期投資案例介紹內容提要：
審計目標：
（一）確定短期投資是否存在；
（二）確定短期投資是否歸被審計單位所有；
（三）確定短期投資的增減變動及其收益（或損失）的記錄是否完整；
（四）確定短期投資的計價是否正確；
（五）確定短期投資餘額是否正確；
（六）確定短期投資的披露是否恰當。
……

若以前年度已經查驗過並已形成相應底稿，則本期該程序可以簡化，但必須有相關情況描述的底稿。
（1）要求公司提供所有在證券公司營業部開立的資金賬戶（資金卡）及證券賬戶（也稱股東卡）信息）和開戶資料
提示：
包括期末賬麵餘額為0但尚未銷戶的賬戶；股東卡需查看到原件，以防偽造。
（2）查驗開立賬戶有無經董事會或管理當局的授權批準；
提示：
若沒有董事會或管理當局的授權批準開立了資金賬戶或證券賬戶，則需進一步追查資金存取與證券交易行為的合法性以及賬戶內的資金及證券的所有權。
……

經問詢和查驗，A公司不存在庫存有價證券，本程序不適用。
提示：
若有庫存有價證券，則需確定一個時點，會同被審計單位主管會計人員盤點庫存有價證券，編製“庫存有價證券盤點表”，並對盤點過程形成記錄；盤點時需注意核對所持有人是否本公司；若存在盤盈盤虧，還需進一步查明原因，再作處理。

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