現代企業財務內部控製建議書(ppt 71頁)

現代企業財務內部控製建議書目錄：
第一部分內部控製案例分析
第二部分內部控製
第三部分內部財務會計控製
第四部分中建係統內部控製分析及建議

現代企業財務內部控製建議書內容提要：
內部控製方麵的分析：
(一)管理層不重視財務，串通不執行製度
(二)控製不力
1．對海外部運作監督非常鬆疏。
2．高額獎金的誘惑使他們不願嚴加控製。
3．調查人員走過場。
4．審計報告意見不明確，也未引起重視。
(三)業務交易部門與行政18新利网址多少 部門權力過於集中
(四)代客交易部門和自營交易部門混淆不分
(五)獎金結構忽視企業風險係數
……

發布和實施《內部會計控製規範》的背景：
（一）《內部會計控製規範》作為《會計法》的配套規章，是深入貫徹實施新《會計法》的一項舉措。
（二）《內部會計控製規範》是針對當前一些單位內部管理鬆弛、控製弱化問題，要求單位加強內部會計及與會計相關的控製，形成完善的內部牽製和監督製約機製，以堵塞漏洞、消除隱患，保護財產安全，防止舞弊行為，促進經濟活動健康發展。
（三）重視和強化單位內部控製建設是市場經濟國家的通行做法。
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單位辦理貨幣資金支付業務的程序：
（一）支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。
(二)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
(三)支付複核。複核人應當對批準後的貨幣資金支付申請進行複核，複核貨幣資金支付申請的批準範圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
(四)辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

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