注冊稅務師考試《稅法一》試題及分析(doc 25頁)

注冊稅務師考試《稅法一》試題及分析內容提要：
一、單項選擇題(共40題,每題1分。每題的備選項中,隻有1個最符合題意)　
1．從1999年11月1日起,對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息,按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1　日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元,如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理,違背了稅法適用原則中的(　)。　
A．法律優位原則　　　　　　　　B．新法優於舊法原則　
C．法律不溯及既往原則　　　　　D．特別法優於普通法原則
標準答案：C　
依據：教材第12頁。　
考核目的：稅法適用原則的運用。　
2．如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據,稅務機關有權重新核定計稅依據,以防止納稅人避稅與偷稅,這樣處理體現了稅法基本原則中的(　)。　
A．稅收法律主義原則　　　　　B．稅收公平主義原則　
C．稅收合作信賴主義原則　　　D．實質課稅原則　
標準答案：D　
依據：教材第11頁。　
考核目的：稅法基本原則的運用。　
……
58．下列符合增值稅專用發票開具時限的有(　)。　
A．采用預收貨款銷售貨物的,為收到貨款的當天　
B．將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者,為貨物移送的當天　
C．將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交代銷清單的當天　
D．采用交款提貨結算方式的,為收到貨款的當天　
E．采用托收承付結算方式銷售貨物的,為收到貨款的當天　
標準答案：B、C、D　
依據：教材第177頁。　
考核目的：增值稅專用發票的開具時限。
……
90．除白雲煙廠代收的消費稅外,當月該廠應納消費稅額為(　)元。　
A．174142．5　 B．165367．5　 C．176318．25 　D．174367．5　
標準答案：B　
依據：教材第201、211頁。　
考核目的：納稅人銷售A牌卷煙,銷售價格為50元/條,消費稅比例稅率為45%；銷售B牌卷煙,銷售價格為38元/條,消費稅比例稅率為30%；用委托加工收回已稅B種煙絲連續生產B牌卷煙,按生產領用數量抵扣已納消費稅。　
計算過程：從量稅=150×(20+15+2)=5550(元)　
從價稅：[12500×20+(5440．5+14917．5×2)÷(1+17%)]×45%+9500×15×30%=168817．5(元)　
應納消費稅=5550+168817．5—9000=165367．5(元)
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