企業納稅疑難案例精編(DOC 14)

一、長期股權投資權益法核算下的所得稅處理
二、企業所得稅綜合案例分析
三、企業整體資產轉讓的所得稅處理
四、計算借款費用資本化應注意的問題
五、視同銷售、彌補虧損、成本結轉誤差、委培費核算差錯的納稅調整
六、外購貨物用於福利、自產自用、原材料短缺、邊角料銷售等核算差錯的納稅調整
七、“應交稅金——增值稅檢查調整”科目如何運用

X企業2000年1月2日向H企業投出資產如下：機床原價500000元，已提折舊150000元，公允價值400000元；汽車原價450000元，已提折舊50000元，公允價值420000元；土地使用權賬麵餘額150000元，公允價值150000元。X企業的投資占H企業有表決權資本的70％，其初始投資成本與應享有H企業所有者權益份額相等。2000年H企業全年實際淨利潤550000元；2001年2月份宣告分派現金股利350000元；2001年H企業全年淨虧損2100000元；2002年H企業全年實現淨利潤850000元。2003年初，X企業將該項股權對外轉讓，取得轉讓收入450000元。X企業所得稅率為33％，H企業所得稅稅率為15％，X企業2000至2003年各年的稅前會計利潤總

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