財務報表審計崗位業務操作程序(doc 8)

1.接到上級指令編製審計方案
2.交審計部經理和財審中心總經理核準審計方案
3.審計方案經核準後立即打印“審計通知書”
4.“審計通知書”分別經審計部經理和財審中心總經理簽發後在當天下達給被審單位
5.財務報表內部控製係統的測試
6.資產負債表的審查
7.損益表的審查
8.合並報表的審計
9.對報表分析的正確性和科學性進行審查
10.整理及複核審計工作底稿和審計證據
11.返回公司後於3日內出具審計報告
12.將審計報告交審計部經理審核
13.由財審中心總經理簽發“征求意見書”並附審計報告送達被審單位
14.如意見書認為報告中所揭示的問題不實
15.將與此次審計有關的正式審計報告

1.1.對被審計單位的情況做一般性了解，並在2日內擬出審計方案。
1.2.審計方案的具體內容包括：
1.2.1.被審單位
1.2.2.審計項目
1.2.3.審計範圍
1.2.4.審計目標
1.2.5.審計依據

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