某公司內部控製係統審計報告(doc 16頁)

一、審計導言
二、審計結果彙總表
三、審計結果詳細說明
四、組織結構圖
五、流程圖圖例
六、流程圖

（一）銷售與收款內部控製製度符合性方麵
序號 相關事項 製度規定 實際執行 存在風險 建議
1 賒銷業務 不明確 　 隨意性、混亂 建立具體程序和標準
2 銷售文件分別歸檔 10日前歸入財務 執行 繁瑣、客戶不滿 建立客戶代表製度
3 價格員的設製 三名價格員 執行 成本大 取消
4 銷售傭金 銷售金額1%提取 執行 虛假銷售 確定暫扣比例
（二）現行內部控製製度遵循方麵存在的問題
序號 相關事項 製度規定 實際執行 存在風險 建議
1 客戶往來對帳 季度終了10天內對帳 流於形式 發生不該發生的壞帳 安排人員查清原因
2 銷貨退回及折讓 申請--審核--批準--貨物入庫--索取

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