內部控製實質重於形式思考(doc 3)

一、內部控製製度的現狀及存在的問題
二、對內部控製實質的理解
三、內部控製規範實質重於形式的宏觀治理及微觀對策探討

規範的內部控製製度是現代管理中不可缺少的管理規範之一。到目前為止，我國已發布的與內部控製相關的規範有：財政部頒發的《內部會計控製規範——基本規範（試行）》；中國證監會發布的《公開發行證券公司信息披露編報規則》第１、３、５號，要求商業銀行、保險公司、證券公司建立健全內部控製製度，並對其完整性、合理性、有效性作出說明。由此可見，雖然涉及全麵管理的內部控製規範尚未出台，但目前從政府到證券市場監管部門都已意識到規範內部控製製度的重要性及迫切性。具體實施內部控製製度時，應先從單位內部主要控製環節

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