會計師審計工作手冊(PDF 29)

◎資產類
1. 貨幣資金審計目標和程序‥‥‥‥‥3
2. 短期投資審計目標和程序‥‥‥‥‥3
3. 應收票據審計目標和程序‥‥‥‥‥4
4. 應收帳款審計目標和程序‥‥‥‥‥4
5. 壞帳準備審計目標和程序‥‥‥‥‥5
6. 預付帳款審計目標和程序‥‥‥‥‥5
7. 其他應收款審計目標和程序‥‥‥‥6
8. 待攤費用審計目標和程序‥‥‥‥‥6
9. 存貨審計目標和程序‥‥‥‥7
10. 待處理流動資產淨損失審計目標和程序 ‥‥‥‥8
11. 長期投資審計目標和程序 ‥‥‥‥8
12. 固定資產及累計折舊審計目標和程序 ‥‥‥‥‥9
13. 固定資產清理審計目標和程序 ‥‥‥‥‥9
14. 在建工程審計目標和程序‥‥‥‥10
15. 待處理固定資產淨損失審計目標和程序‥‥‥‥10
16. 無形資產審計目標和程序‥‥‥‥10
17. 遞延資產審計目標和程序‥‥‥‥11
◎負債類
18. 短期借款審計目標和程序‥‥‥‥11
19. 應付票據審計目標和程序‥‥‥‥11
20. 應付帳款審計目標和程序‥‥‥‥12
21. 預收帳款審計目標和程序‥‥‥‥12
22. 應付工資審計目標和程序‥‥‥‥13
23. 應付福利費審計目標和程序‥‥‥13
24. 未付利潤審計目標和程序‥‥‥‥13
25. 未交稅金審計目標和程序‥‥‥‥13
26. 其他未交款審計目標和程序‥‥‥14
27. 其他應付款審計目標和程序‥‥‥14
28. 預提費用審計目標和程序‥‥‥‥15
29. 長期借款審計目標和程序‥‥‥‥15
30. 應付債券審計目標和程序‥‥‥‥16
31. 長期應付款審計目標和程序‥‥‥16
◎所有者權益類
32. 實收資本審計目標和程序‥‥‥‥16
33. 資本公積審計目標和程序‥‥‥‥17
34. 盈餘公積審計目標和程序‥‥‥‥17
35. 未分配利潤審計目標和程序‥‥‥17
◎損益類
36. 產品銷售收入審計目標和程序‥‥‥‥‥18
37. 產品銷售成本審計目標和程序‥‥‥‥‥18
38. 產品銷售費用審計目標和程序‥‥‥‥‥19
39. 管理費用審計目標和程序‥‥‥‥19
40. 財務費用審計目標和程序‥‥‥‥20
41. 產品銷售稅金及附加審計目標和程序‥‥‥‥‥20
42. 其他業務利潤審計目標和程序‥‥‥‥‥20
43. 投資收益審計目標和程序‥‥‥‥21
44. 營業外收入審計目標和程序‥‥‥21
45. 營業外支出審計目標和程序‥‥‥21
46. 以前年度損益調整審計目標和程序‥‥‥21
47. 所得稅審計目標和程序‥‥‥‥‥22
◇其它
48. 或有損失審核程序‥‥‥‥22
49. 審計總體計劃‥‥‥22
50. 審計標識‥‥‥‥‥23
51. 符合性測試常規程序－銷售與收款循環‥‥‥‥24
52. 符合性測試常規程序－購置與付款循環‥‥‥‥24
53. 合性測試常規程序－倉儲與存貨循環‥‥‥‥‥25
54. 符合性測試常規程序－生產循環‥‥‥‥25
55. 符合性測試常規程序－工薪與人事循環‥‥‥‥26
56. 符合性測試常規程序－融資與投資循環‥‥‥‥27
57. 符合性測試常規程序－現金和銀行存款‥‥‥‥27

(1)審計目標
①確定貨幣資金是否存在；
②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；
③確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的餘額是否正確；
④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
(2)審計程序
①核對現金日記帳、銀行存款日記帳與總帳的餘額是否相符；
②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編製“庫存現金盤點表"，分幣種麵值列示盤點金額；
資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
盤點金額與現金日記帳戶餘額進行核對，如有差異，應查明原因並作出記錄或作適當調

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