出納工作的其他技能(doc 9頁)

出納工作的其他技能內容提要：
出納報告是出納工作的最終成果，也是單位管理者進行經營決策的重要依據，因此必須保證其出納信息的真實性、完整性和準確性。出納員進行對賬和結賬後，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，定期編製出納報告，並及時報送，以充分反映本單位一定時期內的貨幣資金和有價證券的收、支、存情況，並與總賬會計核對期末餘額。
（一）出納報告的基本格式
出納報告屬於企業內部報告，形式上具有較大的靈活性，出納員應根據單位內部管理的要求設計符合本單位實際情況的出納報告。但其基本內容應當包括“上期餘額”、“本期收入”、“本期支出”、“期末餘額”等基本項目，格式如表5-1所示：
（二）出納報告的編製
出納員進行對賬和結賬後，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，定期編製出納報告。編製出納報告應符合下列要求：
1、編製要及時
出納報告的報告期應根據本單位內部管理的要求和實際需要來確定，可以與本單位總賬會計彙總記賬的周期相一致。如果本單位貨幣收支業務量較大或因內部決策的需要，出納報告可以就現金和銀行存款情況每天編製一次（日報表如表5-2）。
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