貨幣資金與庫存現金(ppt 48頁)

貨幣資金與庫存現金目錄：
一、貨幣資金概述
二、庫存現金
三、銀行存款及其他貨幣資金

貨幣資金與庫存現金內容提要：
庫存現金：
（1）定義
廣義的現金包括庫存現金、銀行活期存款、銀行本票、銀行彙票、信用證存款、信用卡存款等內容；狹義的現金即庫存現金。
（2）賬戶設置
現金總賬（一般采用三欄式）和現金日記賬。
（3）核算要求
每日終了，現金總賬餘額應等於現金日記賬餘額，現金日記賬餘額等於庫存現金餘額。
銀行結算方式
（1）銀行彙票結算方式（錢隨票走，見票即付）
①有效期：1個月（超期作廢、錢存戶頭）
②同城、異地使用
③可以背書轉讓
（2）銀行本票結算方式
① 有效期：2個月
② 用於同城或同一票據交換區域的款項支付
③ 可以背書轉讓
（3）商業彙票
① 是一種期票（未到期不能收付）
② 商業承兌彙票+銀行承兌彙票
③ 有效期：最長不超過6個月
④ 可以申請貼現，可以背書轉讓

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