食堂會計核算製度(doc 12頁)

食堂會計核算製度目錄：
第一部分、說明
第二部分、會計科目
第三部分、帳簿設立

食堂會計核算製度內容提要：
資產類：
現金：
1、本科目核算食堂的庫存現金。采購員周轉使用的備用金，在“其他應收款”科目中核算。
2、收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。本科目餘額反映庫存現金數。
3、食堂應設置“現金日記帳”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生的先後順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，將結餘數與實際庫存數核對，做到帳款相符。
銀行存款：
1、本科目核算食堂存入銀行的各種存款。
2、將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關科目；提取或支付存款時，借記有關科目，貸記本科目。本科目餘額反映食堂的銀行存款數。
3、按開戶銀行的名稱設置“銀行存款日記帳”，出納人員根據收付款憑證，按照業務發生的先後順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。銀行存款日記帳應定期與銀行對帳單核對，每月至少核對一次。月份終了，帳麵結餘數與銀行對帳單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，並按月編製“銀行存款餘額調節表”調節相符。

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