所得稅會計與所得稅費用的計量（ppt 64頁）

所得稅會計與所得稅費用的計量目錄：
第一節、所得稅會計概述
第二節、計稅基礎和暫時性差異
第三節、遞延所得稅資產的確認與計量
第四節、遞延所得稅負債的確認與計量
第五節、所得稅費用的確認與計量

所得稅會計與所得稅費用的計量內容提要：
資產負債表債務法的理論基礎：
從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定確定的賬麵價值與按照稅法規定確定的計稅基礎
對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，並在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用
資產的計稅基礎：
資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬麵價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。如果有關的經濟利益不納稅，則資產的計稅基礎即為其賬麵價值。
從稅法的角度考慮，資產的計稅基礎是假定企業按照稅法規定進行核算所提供的資產負債表中資產的應有金額。
資產的計稅基礎=未來可稅前列支的金額
某一資產負債表日的計稅基礎=成本-以前期間已稅前列支的金額

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