某公司的會計報表附注(doc 41頁)

某公司的會計報表附注目錄：
一、基本情況
二、財務報表的編製基礎
三、遵循企業會計準則的聲明
四、重要會計政策和會計估計
五、會計政策、會計估計變更及會計差錯的更正的說明
六、合並會計報表主要項目注釋
七：現金流量情況
八、或有事項的說明
九、資產負債表日後事項的說明
十、關聯方關係及其交易
十一、重要資產轉讓及其出售的說明
十二、企業合並、分立等事項的說明
十三、合並會計報表的編製方法
……

某公司的會計報表附注內容提要：
外幣業務：
本公司對涉及外幣的經濟業務，采用交易發生當日的即期彙率（中國人民銀行公布的人民幣外彙牌價的中間價）將外幣金額折算為記賬本位幣金額；資產負債表日，區分外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理：
1．外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期彙率折算。因資產負債表日即期彙率與初始確認時或者前一資產負債表日即期彙率不同而產生的彙兌差額，屬於與購建固定資產有關借款產生的彙兌差額，按照借款費用資本化的原則進行處理；其餘部分計入當期損益。
2．以曆史成本計量的外幣非貨幣性項目，采用交易發生日的即期彙率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期彙率折算，折算後差額作為公允價值變動（含彙率變動）處理，記入當期損益。
金融工具
1．金融工具的分類
金融資產分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產）、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產四類。
金融負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；其他金融負債。
2．金融工具的確認
符合下列條件之一的金融資產或金融負債，本公司在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債：
A．該指定可以消除或明顯減少由於該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方麵不一致的情況；
B．本公司風險管理或投資策略的正式書麵文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告。

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