出納流程及其事項綜述(doc 43頁)

出納流程及其事項綜述內容提要：
收款程序：
出納部門收入現金，須憑現金收入傳票（包括視同現金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：
應根據現金收入傳票點收現款，鑒定現鈔的真偽無誤後，即在現金收入傳票加蓋"收款日戳"及"分號"（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）並蓋私章。
如需簽發或發還信托單或各種憑證時，應於傳票下端製票員編號處登記"號碼牌"號數（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）後，將"號碼牌"（簽發信托單時以收入傳票第二聯代替號碼牌）交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。
將收款後的傳票依序登記於：
現金收入賬。
現金收入日記帳後，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續。
付款程序：
出納部門付出現金，須憑現金支出傳票（包括視同現金支票傳票的各項付款憑證）辦理。
凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章後始得付款。
出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備後在傳票編列"分號"（每日自第一號依序編列）依序登記於：
現金支出賬。
現金支出日。
在傳票及附件的憑證上加蓋"付款日戳"及私章後，點檢款項
並詢明金額無誤後，即照付現款（包括支票）。
凡本公司簽發的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑒後，均應經會計及出納員副署。
出納事務：
一）券幣的整理：
收入各項券幣的整理均應湊成整數後封紮，其方法如下：
各種麵額的券幣均應分別整理，同一麵額每100張為1紮，每10紮為1捆。
每紮應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。
同一麵額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封紮。
各紮各捆經收人員應加蓋私章。
各種硬幣，同一麵額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經收人員私章。
經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當麵點清為限，鈔票一經離櫃，所有封簽即屬無效。
二）其他事項：
現金的提存：
往來行庫的票據及現金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。
每日營業終了時，除酌留一部分充為次日營業開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。
庫存：
現金庫存除現款外，其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。營業終了結帳後，如有經收（付）的款項應辦妥次日收（付）款手續，經各級主管人員核章後連同傳票一並保管。
每日庫存現金，須與"現金庫存表"所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，並應於當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續。

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